四川華信會計師事務所遭遇監(jiān)管重罰。
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近日，因內(nèi)部治理、質(zhì)量控制、獨立性、涉及4家上市公司2021年年報審計項目問題，四川證監(jiān)局向四川華信會計師事務所及其15名注冊會計師發(fā)出8張罰單。
四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱四川華信)被四川證監(jiān)局出具警示函，記入證券期貨誠信檔案。
四川證監(jiān)局要求，該所應嚴格遵照相關法律法規(guī)和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，遵循職業(yè)道德和獨立性相關要求，應當在收到?jīng)Q定書之日起15個工作日內(nèi)向證監(jiān)局報送書面整改報告。整改報告應同時抄報中國證監(jiān)會會計部。
12名注會因上市公司年報審計問題被罰
四川證監(jiān)局從內(nèi)部治理、質(zhì)量控制、獨立性以及涉及4家上市公司2021年年報審計項目問題等4方面羅列了處罰依據(jù)。
內(nèi)部治理方面，四川證監(jiān)局指出，該所合伙人大會、合伙事務(合伙人)管理委員會以及風險與質(zhì)量控制委員會運作不規(guī)范，合伙人考核和薪酬分配未與執(zhí)業(yè)質(zhì)量充分掛鉤，審計底稿歸檔管理不到位，人力資源信息系統(tǒng)維護使用、員工培訓管理、內(nèi)部制度修訂發(fā)布不規(guī)范。
質(zhì)量控制方面，該所業(yè)務承接或保持風險管理不到位，部分項目質(zhì)量控制復核不到位，個別項目存在意見分歧未妥善解決，內(nèi)部監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題的整改和追責不到位。
獨立性遵守方面，該所對員工證券交易情況管理監(jiān)督不到位，個別審計人員違規(guī)買賣參與審計的上市公司股票，未有效建立或執(zhí)行保持職業(yè)道德(獨立性)的部分機制措施。
涉及的4家上市公司分別是ST鵬博士(600804.SH)、振芯科技(300101.SZ)、華神科技(000790.SZ)、萊美藥業(yè)(300006.SZ)。
經(jīng)查，4家公司的2021年報審計工作存在風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序、底稿編制存檔等多方面的問題。
負責上述公司年報審計的共計12名注冊會計師被罰。
負責鵬博士的秦茂、張妍、邱由珍三人，負責萊美藥業(yè)的陳杰、李有明、趙相宇三人，負責華神科技的凡波、夏洪波、宋寒三人，負責振芯科技的曾紅、邱燕、付依林三人被四川證監(jiān)局出具警示函。
值得一提的是，四川華信由于為鵬博士審計2020年年報存在違規(guī)，已被四川證監(jiān)局警示過。不僅如此，該所以及三名注冊會計師還領到了來自上交所的處罰。
2022年5月，就2020年鵬博士年報審計工作，上交所對四川華信及三名注冊會計師張妍、董蘭芳和邱由珍做出監(jiān)管警示措施。
上交所在公示中提到，2020年4月，鵬博士的全資孫公司廊坊鵬博士云科技有限公司一筆3000萬元的合同款經(jīng)多道轉手，最終流向原控股股東鵬博實業(yè)，構成控股股東非經(jīng)營性資金占用，2020年年報未披露上述非經(jīng)營性關聯(lián)資金往來。
四川華信作為審計機構，關注到鵬博士有關大額資金交易存在較多不合理之處，相關款項支付不符合一般的商業(yè)慣例，但未結合對上述大額資金交易的審計情況識別財務報表層次重大錯報風險，也未判斷相關風險是否為特別風險。
內(nèi)控審計方面，四川華信僅識別出鵬博士發(fā)行理財產(chǎn)品未經(jīng)內(nèi)部審批，未識別出其違反掛牌申請或資產(chǎn)轉讓公告向自然人融資。
連續(xù)兩年年報審計出現(xiàn)問題之后，2022年11月鵬博士公告，不再聘任華信會計師事務所為審計機構。
不過，就更換原因，鵬博士稱，四川華信連續(xù)多年為公司提供審計服務，綜合考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、未來業(yè)務發(fā)展和審計需求，經(jīng)協(xié)商一致，公司擬聘任中喜會計師事務所為2022年度財務和內(nèi)部控制審計機構。
3名審計人員因違規(guī)交易股票被罰
在對四川華信的處罰中，四川證監(jiān)局提到“未有效建立或執(zhí)行保持職業(yè)道德(獨立性)的部分機制措施”。
具體來看，該所的三名會計師在已經(jīng)接受委托審計年度財務報表期間，違規(guī)交易所審計的上市公司股票，證監(jiān)局對涉事三名審計人員分別發(fā)出警示函。
據(jù)監(jiān)管披露，在審計通威股份(600438.SH)2020年度財務報表至審計報告未公開期間，作為四川華信會計師，胡馨文通過名下賬戶累計買入通威股份股票400股，成交金額1.35萬元，累計賣出200股，成交金額6560元；闕亞斌通過名下賬戶累計買入通威股份股票3900股，成交金額11.55萬元，累計賣出2400股，成交金額6.97萬元。
此外，馬川作為參與通威股份2021年度財務報表審計項目組成員，在審計報告披露當日，通過名下賬戶累計買入通威股份股票200股，成交金額7336元。
四川證監(jiān)局表示，上述人員應加強對證券期貨相關法律法規(guī)的學習，嚴格遵守注冊會計師職業(yè)道德守則關于審計業(yè)務獨立性的相關要求，杜絕類似行為再次發(fā)生。
官網(wǎng)介紹，四川華信成立于1988年6月，是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、具有從事證券服務業(yè)務資質(zhì)的全國百強會計師事務所，在四川省會計師事務所綜合排名中名列前茅。天眼查顯示，四川華信注冊資本1300萬元，李武林為實控人，持股16.15%。
2021年度，四川華信合伙人數(shù)量54人，注冊會計師數(shù)量129人；審計IPO公司2家，負責上市公司年報審計44家，非上市公司年報審計29家；業(yè)務收入方面，該所2021年度證券服務業(yè)務收入1.33億元，收入總額1.94億元。
（文章來源：界面新聞）
