昨天(11日)的十三屆全國人大五次會議閉幕會上，表決通過了2022年的預(yù)算報告，這也是我們國家今年的國家賬本。今年，國家賬本上有6個方面的重點任務(wù)。加大減負(fù)紓困力度，增強(qiáng)市場主體活力排在了重點任務(wù)的首位。退稅減稅總規(guī)模達(dá)到2.5萬億元，其中有1.5萬億來自留抵退稅，這直接提振了市場信心。
2022年實施新的組合式稅費支持政策
根據(jù)政府工作報告，2022年，我國實施新的組合式稅費支持政策。堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉，全年預(yù)計退稅減稅約2.5萬億元，退稅減稅規(guī)模歷史最高。特別值得注意的是，今年將顯著加大增值稅留抵退稅力度，精準(zhǔn)支持增加制造業(yè)和小微企業(yè)現(xiàn)金流，僅留抵退稅就有約1.5萬億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。
中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青：過去我們企業(yè)納稅人增值稅的期末留抵稅額它是不退的，就是可以往下一個月來結(jié)轉(zhuǎn)，沖減下一個月的銷項稅額。從2019年4月開始，國家出臺了增值稅留抵退稅的政策。2021年4月又?jǐn)U大了先進(jìn)制造業(yè)的范圍，今年留抵退稅給予了更大的范圍。最大的一個意義就是它增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，是雪中送炭的作用。
今年將對增值稅留抵稅額實行大規(guī)模退稅
根據(jù)預(yù)算報告，今年對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。同時，重點支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問題。
中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青：從統(tǒng)計上來看，企業(yè)的全部留抵稅額大約是兩萬億到三萬億元，接近三萬億元的規(guī)模，那么今年我們退稅能拿1.5萬億元，所以大部分企業(yè)的留抵稅額，都退給企業(yè)了，力度還是非常大的。退稅政策重點扶持制造業(yè)，重點幫助小微企業(yè)。體現(xiàn)了我們的財政政策精準(zhǔn)、可持續(xù)，跟國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策也結(jié)合起來。
什么是增值稅留抵退稅？
到底什么是增值稅留抵退稅？這項政策會產(chǎn)生怎么樣的影響呢？
財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。
增值稅實行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進(jìn)項稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進(jìn)項稅額會形成留抵稅額。
留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，比如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現(xiàn)銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷售適用稅率低于進(jìn)項適用稅率，也會形成留抵稅額。
國際上對于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請當(dāng)期退還。同時，允許退還的國家或地區(qū)，也會相應(yīng)設(shè)置較為嚴(yán)格的退稅條件，如留抵稅額必須達(dá)到一定數(shù)額；每年或一段時期內(nèi)只能申請一次退稅；只允許特定行業(yè)申請退稅等。
據(jù)了解，2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，我國完善增值稅留抵退稅制度，優(yōu)化征繳退流程，對留抵稅額實行大規(guī)模退稅，把納稅人今后才可繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額予以提前返還。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等行業(yè)留抵退稅問題。通過提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場主體提供現(xiàn)金流約1.5萬億元，增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金回籠壓力，不但有助于提升企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)市場主體活力，還能夠促進(jìn)消費投資，支持實體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
“一攬子”稅費優(yōu)惠助力市場活力良性循環(huán)
2022年的減稅退稅政策，除了顯著加大增值稅留抵退稅力度外，還有“一攬子”的減稅降費措施。研發(fā)費用加計扣除、緩稅、免稅……這些支撐政策，都給市場主體帶來了真金白銀的利好。
研發(fā)費用加計扣除利好企業(yè)發(fā)展
近年來，我國實施了研發(fā)費用加計扣除政策，政策效果怎么樣？在陜西這家正在加班加點趕生產(chǎn)的中小型精密鍛造企業(yè)，負(fù)責(zé)人說政策給他們省了不少錢。
陜西西安安泰葉片技術(shù)有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人左軍榮：自2016年起，一共享受研發(fā)費加計扣除額度1411萬元，這塊費用對我們幫助非常大的，省下的錢我們將用來加大企業(yè)研發(fā)投入、擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)能、打造創(chuàng)新型數(shù)字化工廠。
國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局總會計師夏光宇：我們出臺稅務(wù)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和成果轉(zhuǎn)化三年行動方案，2021年，(陜西)共有8417戶次科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、加計扣除金額95.83億元，有效激發(fā)了企業(yè)活力動力。
今年兩會期間，好消息再次傳來。根據(jù)政府工作報告，2022年，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%，完善設(shè)備器具加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。
中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青：加計扣除比例，由過去的75%達(dá)到100%，就是小微企業(yè)如果研發(fā)開支100萬，所得稅能扣200萬，這個支持力度就是比較大的。我們拿出財政，拿出資金，目的就是鼓勵小微企業(yè)在研發(fā)方面多投入，實現(xiàn)我們所說的這種大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的一個發(fā)展之路。
制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅期限再延長
不僅如此，為了支持市場主體發(fā)展，就在幾天前，國家稅務(wù)總局、財政部發(fā)布公告，明確制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續(xù)延長6個月。延長緩稅，再次讓企業(yè)現(xiàn)金流有了騰挪的空間。
國家稅務(wù)總局北京市豐臺區(qū)稅務(wù)局征收管理科副科長郭佳樂：制造業(yè)、中小微企業(yè)延緩繳費政策惠及(我們地區(qū))1600多戶企業(yè)，延緩金額達(dá)到2.2億元，真正促進(jìn)到工業(yè)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。
2022年我國實施“一攬子”減稅降費措施
2022年，在減稅降費的政策“籃子”里，利好措施眾多： 對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)由10%降至5%。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。
粵開證券研究院副院長羅志恒：它是非常有聚焦性的，比如針對制造業(yè)，針對我們中小微企業(yè)和我們的科技創(chuàng)新，那么這三個聚焦的點分別對應(yīng)的就是高質(zhì)量發(fā)展，對應(yīng)的是我們的這種吸納就業(yè)這樣的一個主體，同時還對應(yīng)著我們的新發(fā)展格局。
數(shù)據(jù)顯示，在一系列減稅降費措施的支持下，2021年我國新增涉稅市場主體達(dá)到1326萬戶，2013年以來新增的涉稅市場主體去年納稅達(dá)到4.76萬億元，真正實現(xiàn)了市場活力的良性循環(huán)。
（文章來源：央視新聞客戶端）
標(biāo)簽： 全國人大
